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經營管理?|?資金鏈管理:筑牢建筑業生命線

作者:牛健 來源:《施工企業管理》雜志 時間:2023-09-28

建筑業是關系國計民生的重要行業。從近三年的發展趨勢來看,建筑業總產值保持持續增長態勢,但越來越多的建筑企業卻陷入了資金困境。據統計,僅今年一季度,全國因資金鏈斷裂而破產重整的施工企業就已超過200家。行業在持續發展,企業總體盈利能力也未喪失,部分建筑企業卻因資金斷裂走向破產重整,再次證明了“資金鏈就是企業的生命線”以及加強資金鏈管理的極端重要性。

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部分企業資金鏈緊張甚至斷裂的原因分析

  

▌1. 外部因素

一是新冠肺炎疫情降低了生產效率。眾所周知,三年疫情期間全國各地出臺了非常嚴格的防疫政策,維持正常施工生產所需要的人員、材料、設備等流轉都受到一定程度影響,建筑企業普遍面臨著用工成本增加、材料供應不足等困難,難以保持均衡生產,最終嚴重制約了生產效率的提升,而無法預期的停、窩工又帶來低效、無效管理成本的增加,最終侵蝕了企業有限的現金流。

二是經濟運行放緩影響了項目資金流轉。受經濟下行壓力和減稅降費雙重影響,近年來地方財政收支平衡壓力明顯加大。2020年以來受新冠肺炎疫情影響,財政進一步減收增支,收支矛盾更為突出。受宏觀經濟形勢影響,作為下游環節的建筑企業同樣捉襟見肘,一些地區部分建設項目出現資金短缺,僅能靠延緩支付時間、降低支付比例等方式緩解資金緊張局面,進一步加劇了建筑企業的資金困境。

三是現行金融政策仍滿足不了融資需求。從數量上看,建筑業企業中民營企業占絕大多數。據統計,截至2022年底全國共有143621家建筑業企業,其中,國有及國有控股建筑業企業8914家,僅占總數的6.21%,民營企業占總數的93.79%。雖然國家出臺了一系列針對民營企業的金融政策,但受民營企業總體經營規模較小、經營風險較大等因素影響,在政策實際執行過程中金融機構難以放心大膽地將金融資源直接投放到民營企業中,一方面導致民營建筑業企業融資難度大,特別是危急情況下的快速、大額融資更是難上加難,融資需求難以滿足,另一方面也大幅增加了融資成本,進一步壓縮了民營企業有限的金融資源。

四是工程定額更新滯后拉低了盈利空間。現行定額測定多采用工序計時與工作日寫實相結合的方法,測試周期長,尤其是鐵路定額,從測定到發布使用需要5-10年,嚴重滯后于行業發展,與市場實際存在偏差。以隧道工程為例,最新調整的2021年15號文件規定隧道工費標準為111元/工日,與市場上隧道工費標準平均在250-350元/工日相比存在較大差異。主材、地材價格上漲導致項目施工成本總體上漲,尤其是地材,受施工所在地域以及近年國家加大環保督查影響,地材價格高漲且供不應求,但價差調整往往按信息價下限進行,導致企業盈利空間被極大壓縮。

五是房地產行業下行加大了資金缺口。房屋建筑業占建筑業總產值的60%以上,是建筑業最重要的組成部分。近年來,房地產行業資金缺口進一步加大。2022年房地產開發投資13.29萬億元,較上年同期下降10%,但受房住不炒、三條紅線等政策以及居民購房心理影響,房地產開發企業到位資金僅14.90萬億元,較2021年減少5.21萬億元,下降25.91%,占2022年建筑業總產值的16.7%。到位資金下降比例遠超投資下降幅度,最終必然傳導到整個建筑行業,造成資金緊張局面進一步加劇。

▌2. 內部因素

一是技術進步速度緩慢。建筑業作為國民經濟的傳統行業,雖然在部分重難點領域時有技術突破,但整體來看技術進步較為緩慢。大部分建筑企業仍采用傳統的施工技術,在勞動力資源短缺及價格上漲的大背景下,整體生產效率難以快速提升,甚至受各種因素影響,部分企業還呈現了下降趨勢,微薄的現金流被逐步蠶食。

二是管理創新能力不足。隨著現代信息技術的快速發展,管理工具和手段不斷豐富,“法人”對“項目”管控的及時性和管控能力得到了進一步的提升,為管理創新奠定了基礎。正確處理好“法人管項目”和“項目法施工”之間的關系,處理好項目前臺和公司后臺的責權利關系,需要建筑企業不斷創新管理模式和方法。但大部分建筑企業仍采用傳統的項目管理模式,未能有效優化資源配置方式,未能充分發揮后臺的資源集約化調節作用,管理效益未能得到有效提升。

三是金融資源額度有限。建筑企業普遍存在金融資源額度有限的情況,當然,這里也有一定的外部因素。民營建筑企業金融資源比較短缺,普遍存在融資難、融資貴的問題,部分企業在危急關頭不得不加大融資成本,在社會上進行高成本融資;而金融資源相對豐富的國有企業,又存在金融資源使用額度有限的現實問題。這些都降低了建筑企業的資金缺口調劑能力。

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關于筑牢建筑業資金鏈的一些思考

流暢的資金循環是保證生產和經營健康運轉的前提。對于體量龐大的建筑企業而言,更是離不開穩健的資金鏈來支撐。建筑業的良性發展,離不開政府、社會和企業(包含建筑企業自身及供應鏈條企業)三方的共同努力。

▌1. 政府層面

一是適度加大基建投資力度。作為基建投資的主導者,政府要進一步發揮基建投資,特別是新基建投資在穩經濟中的重要作用。通過適度加大基建投資力度,進一步發揮基建投資產業帶動和經濟拉動的乘數效應。通過打造“系統完備、高效實用、智能綠色、安全可靠”的現代化基礎設施體系,進一步滿足人民群眾對更加美好生活的向往。在滿足民生需求的同時,筑牢新興產業崛起的基石,也為經濟高質量發展釋放強大活力。

二是持續打造優質營商環境。作為宏觀政策的制定者,政府要持續打造更加優質的營商環境。要加強社會信用體系建設,進一步完善法律制度體系,根據建筑企業不同信用等級情況,依法賦予更大的資金自主支配權,提高資金使用效率;要打造更大的數據共享平臺,建立更加完善的監督體系,促進惠企金融政策進一步落地,降低民營建筑企業綜合融資成本;要不斷進行金融體制機制創新,鼓勵資本市場規范健康發展,拓寬建筑企業的融資渠道,擴大直接融資規模。此外,還要優化工程建設項目審批流程,特別是加快竣工驗收步伐,簡化審批手續,提高審批效能,盡快將沉淀的質保金、預留金等盤活。

三是嚴格執行資金結算制度。作為建設項目的主要出資人,各級政府及平臺公司要嚴格執行《政府投資條例》《關于完善建設工程價款結算有關辦法的通知》等相關制度,嚴格落實建設項目的資金來源,嚴格執行進度款支付不低于已完成工程價款80%的規定,完善工程款支付擔保相關政策,減少質保金、預留金的沉淀,加快行業整體的資金周轉速度,為建筑企業高質量發展提供充足的源頭活水。

▌2. 社會層面

一是強化產業鏈條協同。建筑業涉及的產業鏈條長、相關方多,充分發揮鏈條所有行業的協同效應,就能夠產生“1+1>2”的協同效應。按照產業間的依賴程度,產業關聯方式可分為直接關聯和間接關聯。建筑業直接關聯的產業主要包括鋼鐵、水泥等原材料生產行業,以及施工機械等制造行業。這些行業的企業與建筑企業共同發力,才能實現產品交付和建筑工程交付,因此構成了直接的協同效應。建筑業間接關聯的產業涵蓋范圍更廣,譬如高速公路修通后,帶來人流和物流的快速流動,最終降低了通勤成本和物流成本,這些相關行業就構成了間接關聯行業。間接關聯行業也是建筑產品的需求方和受益方,并分攤了建造成本。他們與建筑企業的合作是一種新型的產業鏈條協同,如部分小區業主委員會委托建筑企業修建地下停車場,實現了小區業主和建筑企業雙贏的局面。通過強化關聯行業在技術、產品和市場上的協作聯動,形成制造衍生服務、服務支撐制造的良性循環,不斷提高建筑業產業鏈的暢通循環能力和韌性。

二是推動資源優化配置。建筑產品在建造過程中,涉及多種資源的調配,在更大層面上推動資源統籌協調、優化配置,可以有效降低整體建造成本,實現低成本建造,建設節約型社會。在這方面,很多城市已經進行了有益探索,譬如將建造過程中挖出的渣土與填埋場相結合,既減少了渣土外運成本,又減少了填埋場渣土的購置成本;將隧道挖掘過程中產生的洞渣,加工生產成碎石等。當然,綠色建造更應該體現在臨建、設備等可周轉材料和機具的重復循環利用上,這個循環利用單靠建筑企業自身,很難獲得更快的周轉速度和更低的周轉成本,而通過社會層面的統籌,則會帶來更大的社會價值。如部分城市允許大國重器—盾構機再制造后重返建筑市場,以某臺盾構機為例,該盾構機在圓滿完成11.55公里的掘進施工任務后未進行報廢處置,而是根據設備狀況及項目使用需求實施再制造,出廠時經第三方檢測評估整機性能不低于原型新機,現又完成3個項目5個區間的施工任務,掘進里程6.15公里,是踐行資源優化配置,綠色低碳發展的典型代表。

三是鼓勵金融機制創新。作為貨幣資金融通的金融行業,其體制機制創新會直接給市場帶來活力和旺盛的生命力。以近幾年獲得飛速發展的供應鏈金融創新為例,金融企業為降低貸款投放風險,圍繞核心企業,將建筑業產業鏈上下游的資金流、貨物流和信息流統籌管理,將單個企業不可控的投放風險轉化為產業鏈整體的可控風險,實現了資金投放和風險控制的雙重目標。在這個過程中,建筑企業也實現了流動性增強和低成本融資的雙重目標,因此契合多方需求的供應鏈金融得到了蓬勃發展。除此之外,傳統的資產證券化業務也在不斷創新、蓬勃發展,ABS、ABN、REITs等新產品不斷涌現,這些都有力地推動了建筑企業盤活兩金,提升流動性。

▌3. 企業層面

一是管理創新提升管理效益。組織的活力來源于創新,管理創新是組織變革的前提。作為新時代的建筑企業,要用管理創新來提升管理效益,創造更大的管理價值。在項目管理上,要根據項目實際情況設置不同的管理架構,有針對性地配置資源;要根據項目進展情況,動態進行資源配置;要探索區域資源集中統籌管理,提升資源利用效率;要充分利用社會資源,形成內外部有序競爭、互相促進的良好生態體系。在前后臺關系處理上,要明晰前后臺的管理責任,具備條件的企業應將更大的資源調配權集中在后臺,譬如在后臺統一進行物資集中采購、設備集中租賃,提升信用、以量換價,而將資源使用權交給前臺,讓聽到炮火的人指揮戰斗;要加強后臺對前臺的動態監控,做到及時預警、隨時糾偏。這些都需要建筑企業通過管理創新推動組織變革,通過組織變革激發企業活力,提升管理效益。

二是技術創新提升生產效率。技術創新是驅動生產效率提升的核心推動力。建筑企業要加快推動智能建造技術在行業的應用,這將在安全、質量、效率等方面對建筑企業產生巨大的推動作用。以中鐵隧道局在上海機場聯絡線的盾構智能掘進為例,其研發的盾構智能掘進系統集成了神經網絡、機器學習、預測算法、邊緣反饋控制、應急熔斷等技術,實現了復雜地質盾構掘進主動參數預測、盾構姿態調整控制及異常事件預警防控。使用智能掘進系統后,設備利用率提高了10%,施工組織效率提高了16%,創造了直徑14米級盾構單日掘進32米、單周掘進180米、單月掘進650米的行業紀錄。生產效率的提升,就會帶來項目效益的提升和現金流的改善。

三是精益管理防范斷鏈風險。資金作為企業的血液,直接決定著企業的生死存亡,因此,建筑企業需要采取更加精益的資金管理措施,防范資金鏈斷裂風險。主要體現在四個方面,一是增加資金流入,既包括各種款項的回收,也包括采用資產證券化等手段盤活的存量應收款項,當然,從發包方收取工程款是核心;二是控制資金流出,原則上各工程項目以收定支,以現金流自平衡為抓手,以項目層面的現金流自平衡保障公司層面的正向現金流;三是盤活存量資金,將沉淀在各個項目、各個銀行的沉淀資金盤活,做大資金池,提升公司資金整體流動性;四是加強缺口管理,對于預算中發現的資金缺口,要提前研判金融市場風險,制定多個應急預案并擇機實施。

本文來自《施工企業管理》雜志,作者牛健。
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行業解讀 2021-02-05
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